Chi phí quảng cáo thuê ngoài được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng ba điều kiện: có hóa đơn, chứng từ hợp pháp; phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh; và với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 15/12/2025. Chi phí quảng cáo không còn bị khống chế mức trần như quy định trước năm 2015.
Chi phí quảng cáo thuê ngoài có được tính là chi phí được trừ không?
Có. Theo nguyên tắc chung, các khoản chi của doanh nghiệp cho hoạt động quảng cáo trên nền tảng mạng xã hội như Facebook, Google đều được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, miễn là khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ chứng từ, hóa đơn hợp pháp theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Khác với giai đoạn trước năm 2015 khi chi phí quảng cáo, tiếp thị bị khống chế trần 10-15% tổng chi phí được trừ, quy định hiện hành không còn áp mức trần này. Điều kiện quyết định không phải là mức chi bao nhiêu, mà là tính hợp lệ của hồ sơ chứng từ đi kèm.
Ba điều kiện để chi phí Ads được tính vào chi phí được trừ
Một khoản chi phí thuê tài khoản quảng cáo hoặc chạy Ads trực tiếp muốn được trừ khi tính thuế TNDN cần đáp ứng đồng thời ba điều kiện sau:
| Điều kiện | Yêu cầu cụ thể |
|---|---|
| 1. Thực tế phát sinh, liên quan SXKD | Có hợp đồng, biên bản nghiệm thu, báo cáo hiệu quả quảng cáo chứng minh dịch vụ đã thực hiện |
| 2. Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp | Hóa đơn GTGT (nếu thuê qua đối tác trong nước) hoặc invoice hợp lệ từ nhà cung cấp nước ngoài |
| 3. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt | Bắt buộc với khoản chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên (từ 15/12/2025) |
Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt hiện nay là bao nhiêu?
Ngưỡng hiện hành là 5 triệu đồng trên mỗi lần thanh toán, áp dụng từ ngày 15/12/2025 theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế TNDN. Đây là mức giảm đáng kể so với ngưỡng 20 triệu đồng áp dụng trước đó. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được xác định theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT.
Đáng chú ý, quy định cũng nêu rõ: nếu mua hàng hóa, dịch vụ của cùng một người bán có giá trị dưới 5 triệu đồng mỗi lần nhưng mua nhiều lần trong một ngày với tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, khoản chi vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ. Điều này đặc biệt liên quan đến doanh nghiệp nạp tiền Ads nhiều lần nhỏ lẻ trong ngày.
Vì sao ngưỡng 5 triệu đồng ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp chạy Ads?
Doanh nghiệp chạy quảng cáo thường nạp tiền vào tài khoản Ads theo nhiều đợt nhỏ để kiểm soát ngân sách, đôi khi qua thẻ tín dụng cá nhân của nhân viên phụ trách marketing rồi hoàn ứng sau. Với ngưỡng 5 triệu đồng áp dụng cho cả tổng giao dịch trong ngày của cùng một nhà cung cấp, nhiều khoản chi tưởng nhỏ lẻ vẫn buộc phải có chứng từ chuyển khoản, nếu không sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ khi quyết toán.
Đây là lý do doanh nghiệp nên chuẩn hóa quy trình thanh toán Ads qua tài khoản ngân hàng công ty, hoặc qua đối tác thuê tài khoản có hóa đơn VAT, thay vì để nhân viên tự ứng tiền mặt hoặc dùng thẻ cá nhân rải rác.
Thanh toán qua thẻ cá nhân của nhân viên có được tính chi phí không?
Có thể được tính, nếu doanh nghiệp có quy chế tài chính nội bộ cho phép nhân viên tạm ứng/thanh toán hộ rồi hoàn ứng, và khoản hoàn ứng thực hiện qua chuyển khoản ngân hàng (không dùng tiền mặt) khi giá trị từ 5 triệu đồng trở lên. Thông tư 20/2026/TT-BTC gần đây cũng làm rõ thêm hướng xử lý cho trường hợp nhân viên dùng thẻ cá nhân chi trả thay công ty, giúp giảm vướng mắc trong thực tế vận hành.
Tuy nhiên, hồ sơ chứng minh trong trường hợp này phức tạp hơn: cần đề nghị thanh toán, chứng từ hoàn ứng, và đối chiếu rõ ràng với hóa đơn dịch vụ, nên rủi ro bị đặt câu hỏi khi thanh tra thuế cao hơn so với thanh toán trực tiếp từ tài khoản doanh nghiệp.
Thuê tài khoản Ads có VAT giúp gì cho việc đáp ứng điều kiện chi phí được trừ?
Khi thuê tài khoản Facebook Ads hoặc Google Ads có VAT qua đối tác trong nước, doanh nghiệp nhận được hóa đơn GTGT hợp lệ với đầy đủ thông tin người bán, mã số thuế, giá trị dịch vụ — đáp ứng ngay điều kiện thứ hai (hóa đơn, chứng từ hợp pháp). Việc thanh toán cho một đối tác duy nhất qua chuyển khoản ngân hàng cũng dễ kiểm soát ngưỡng 5 triệu đồng hơn so với việc tự nạp tiền rải rác nhiều lần vào các nền tảng quảng cáo khác nhau.
Câu hỏi thường gặp
Chi phí quảng cáo có bị khống chế mức trần khi tính thuế TNDN không?
Không, quy định khống chế trần 10-15% chi phí quảng cáo, tiếp thị đã bị bãi bỏ từ năm 2015. Hiện tại chi phí quảng cáo được tính toàn bộ vào chi phí được trừ nếu đáp ứng điều kiện về hóa đơn, chứng từ và mục đích sử dụng.
Ngưỡng 5 triệu đồng áp dụng từ khi nào?
Từ ngày 15/12/2025 theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thay thế ngưỡng 20 triệu đồng áp dụng trước đó. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được xác định theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT.
Nạp tiền Ads nhiều lần nhỏ trong ngày có tính gộp để áp ngưỡng 5 triệu không?
Có. Nếu mua hàng hóa, dịch vụ của cùng một người bán nhiều lần trong một ngày với tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, khoản chi vẫn phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ.
Không có hóa đơn GTGT từ Meta thì chi phí quảng cáo có được trừ không?
Có thể được trừ nếu doanh nghiệp có đầy đủ chứng từ khác chứng minh giao dịch thực tế: điều khoản dịch vụ, biên nhận thanh toán, báo cáo hiệu quả quảng cáo, và đã thực hiện đúng nghĩa vụ thuế nhà thầu (nếu thuộc diện phải khấu trừ) theo Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Thuê tài khoản Ads có VAT có tự động đáp ứng điều kiện chi phí được trừ không?
Có hóa đơn VAT giúp đáp ứng điều kiện về chứng từ hợp pháp, nhưng doanh nghiệp vẫn cần đảm bảo thanh toán qua chuyển khoản (không dùng tiền mặt) khi giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, và lưu giữ hợp đồng, biên bản nghiệm thu để chứng minh mục đích sử dụng cho hoạt động kinh doanh.
Muốn chi phí Ads được tính hợp lệ khi quyết toán thuế?
Làm Digital cung cấp dịch vụ cho thuê tài khoản Facebook Ads có VAT, đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp lệ. Nhận tư vấn & báo giá hoặc gọi 093 812 8947.
Kết luận
Xem thêm chi tiết về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và cách hạch toán chi phí quảng cáo. Chi phí quảng cáo thuê ngoài được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ ba điều kiện: liên quan trực tiếp đến sản xuất kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp pháp, và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên. Ngưỡng 5 triệu đồng theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP là điểm doanh nghiệp chạy Ads cần đặc biệt lưu ý, vì việc nạp tiền rải rác nhiều lần trong ngày cho cùng một nhà cung cấp vẫn có thể bị tính gộp khi xét điều kiện này.
Lưu ý: nội dung tổng hợp quy định pháp luật tại thời điểm biên soạn (09/2026), mang tính tham khảo chung. Doanh nghiệp nên đối chiếu với kế toán thuế cho tình huống cụ thể vì quy định có thể được hướng dẫn chi tiết thêm.
