Lưu ý cập nhật pháp lý (10/2026): Từ 01/07/2026, Thông tư 89/2026/TT-BTC thay thế hướng dẫn thuế nhà thầu tại Thông tư 103/2014/TT-BTC. Bài viết mô tả quy trình ở mức chung. Mẫu tờ khai, chỉ tiêu và kỳ khai cho từng trường hợp cụ thể cần được kế toán thuế xác nhận với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi nộp.
Khi hóa đơn Meta không có dòng VAT và ghi chú yêu cầu bên mua tự nộp 10% (FCT-VAT), doanh nghiệp cần một quy trình đều đặn để khoản thuế này không bị bỏ sót. Bài này đi qua sáu bước từ gom hóa đơn đến lưu hồ sơ. Bối cảnh của thay đổi được giải thích trong bài hóa đơn Facebook Ads không còn hiện 10% VAT.
Bạn thuộc trường hợp nào?
Quy trình dưới đây chỉ áp dụng khi hóa đơn không có dòng VAT do Meta thu. Hãy đối chiếu trước khi làm.
| Tình huống | Meta có thu VAT trên hóa đơn? | Việc cần làm |
|---|---|---|
| Hóa đơn có dòng VAT 10% do Meta thu | Có | Không tự khai phần VAT đó. Lưu hóa đơn, nhờ kế toán kiểm tra điều kiện khấu trừ riêng |
| Hóa đơn không có VAT, có ghi chú FCT-VAT, doanh nghiệp có mã số thuế | Không | Tự kê khai và nộp 10% theo quy trình dưới đây |
| Cá nhân hoặc hộ kinh doanh | Tùy tài khoản | Hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp |
| Thuê tài khoản qua agency, nhận hóa đơn GTGT | Không áp dụng | Không khai phần này, đối chiếu hóa đơn GTGT của agency |
Sáu bước kê khai và nộp FCT-VAT
- Gom hóa đơn. Tải hóa đơn từ trang thanh toán của tài khoản quảng cáo và lập bảng gồm số hóa đơn, ngày, ID tài khoản, số tiền, loại tiền. Bảng này là nền cho mọi bước sau.
- Xác định thời điểm phát sinh và tỷ giá. Theo hướng dẫn thuế nhà thầu trước đây, nghĩa vụ phát sinh khi doanh nghiệp thanh toán cho nhà thầu nước ngoài. Kế toán cần xác nhận mốc này và nguồn tỷ giá theo quy định hiện hành, đặc biệt với tài khoản thanh toán bằng USD.
- Tính số thuế. Lấy 10% nhân với cơ sở tính thuế. Cần xác nhận giá trị trên hóa đơn là số chưa gồm VAT hay đã gồm VAT, vì hai cách hiểu cho hai số thuế khác nhau.
- Chọn kỳ khai. Khai theo từng lần phát sinh, hoặc đăng ký khai theo tháng nếu có nhiều lần thanh toán trong tháng. Hồ sơ nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp. Chỉ gộp nhiều tháng vào một lần khai khi đã đăng ký đúng hình thức.
- Lập tờ khai. Dùng phần mềm kê khai hoặc cổng thuế điện tử, theo nhóm mẫu thuế nhà thầu do Thông tư 89/2026/TT-BTC ban hành, trong đó tờ khai khai theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng của bên Việt Nam nộp thay là mẫu 01/NTNN, NCCNN. Ghi chú trên hóa đơn Meta chỉ nhắc phần VAT, nên chỉ tiêu cụ thể và việc có phải khai thêm phần nào khác hay không cần kế toán xác nhận trước khi nộp.
- Nộp tiền và lưu hồ sơ. Nộp thuế vào ngân sách nhà nước, giữ chứng từ nộp thuế cùng tờ khai, hóa đơn Meta và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Bộ hồ sơ này cũng là căn cứ khi quyết toán thuế TNDN, xem thêm bài chi phí Ads thuê ngoài có được trừ khi quyết toán thuế TNDN không.
Hạch toán và khấu trừ: điều cần kiểm tra
Khoản VAT đã nộp có thể trở thành thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hay không phụ thuộc vào điều kiện cụ thể. Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP nêu chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài là một trong các căn cứ khấu trừ. Ba điều kiện cần kiểm tra:
- Có chứng từ nộp thuế thay cho phía nước ngoài, không chỉ có invoice của Meta.
- Thanh toán không dùng tiền mặt với khoản mua vào từ 5 triệu đồng đã gồm thuế.
- Dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.
Hướng dẫn của cơ quan thuế về dịch vụ số nước ngoài, ví dụ Công văn 4664/KHH-QLDN1 ngày 28/8/2026, cho thấy trường hợp chỉ có invoice và chứng từ thanh toán thì không đủ điều kiện khấu trừ. Kế toán định khoản theo chế độ kế toán đang áp dụng tại doanh nghiệp, tham khảo bài hạch toán chi phí quảng cáo thuê tài khoản Ads.
Sáu lỗi hay gặp
- Thấy hóa đơn không có VAT nên bỏ qua kỳ khai.
- Trừ FCT vào số tiền chuyển cho Meta, trong khi ghi chú yêu cầu thanh toán đầy đủ.
- Dùng mẫu tờ khai cũ theo Thông tư 103/2014/TT-BTC cho khoản thanh toán sau 01/07/2026.
- Gộp nhiều tháng vào một lần khai khi chưa đăng ký khai theo tháng, dẫn tới khai trễ.
- Thanh toán bằng thẻ cá nhân mà không có hồ sơ chứng minh khoản chi thuộc về doanh nghiệp.
- Kê khai VAT đầu vào chỉ dựa vào invoice của Meta.
Khi nào nên hỏi kế toán thuế hoặc cơ quan thuế
Với trường hợp chỉ nộp phần VAT 10% như ghi chú của Meta, mẫu và chỉ tiêu kê khai là chỗ dễ sai nhất. Hãy gửi cho kế toán thuế một bản hóa đơn mới nhất kèm bảng đã lập ở bước 1, rồi xác nhận cách khai với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước kỳ khai đầu tiên. Nếu doanh nghiệp không muốn tự vận hành quy trình này, có thể cân nhắc mua dịch vụ qua agency trong nước, xem bài tự chạy Facebook Ads hay thuê tài khoản agency.
Cần tài khoản Facebook Ads có VAT và hỗ trợ chứng từ?
Làm Digital cung cấp dịch vụ cho thuê tài khoản quảng cáo Facebook Ads với BM Agency ổn định, ngưỡng chi tiêu cao và hỗ trợ xuất hóa đơn VAT đầy đủ. Nhận tư vấn và báo giá hoặc gọi 093 812 8947.
Lưu ý: nội dung mang tính tổng hợp quy định tại thời điểm biên soạn (10/2026) và không thay thế tư vấn thuế. Quy định có thể thay đổi theo văn bản mới; hãy đối chiếu với kế toán thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
